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2013年度注税《税务代理实务》教材调整说明表

2013-05-22 16:24:53   来源: 会计网
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2013年度注税《税务代理实务》教材调整说明表
  原教材 新教材
内容 内容
第一章导读 1 17 修改:注册税务师的服务范围主要包括涉税服务和涉税鉴证两个方面。根据2005年…….(3)国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。 注册税务师的服务范围主要包括涉税服务和涉税鉴证两个方面。涉税服务是…….涉税鉴证是…….以及国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务等。 1 17
3 17 删除:权益和义务是对称的,履行纳税(或扣缴)义务,就应享有纳税(扣缴)权益。   3 23
6 27 “……一个崭新的规范发展时期”后加 新加:2009年12月2日起,国家税务总局出台了《关于印发〈注册税务师执业基本准则〉的通知》…….促进税收专业服务市场的健康发展。 6 31
6 29 修改“据有关部门统计,…….从业人员近10万。” 改为“截至“十一五”末期,全国……具有其他中介执业资格的从业人员3455人。” 6 倒数第4行
7 6 删除“注册税务师行业在新时期得到了良好的发展机遇…….和中介结构的作用”   7 14
7 11 “国家行政管理体制的改革……”前加一段 新加:为了科学规划注册税务师行业的发展蓝图,……进入一个崭新的发展时期。 7 14
7 倒数第16行 修改““十一五”时期注册税务师行业发展的指导思想是:……更好的发挥注册税务师行业的职能作用。” 改为““十二五”时期注册税务师行业发展的指导思想是:……行业各项建设取得明显进展。” 7 倒数第9行
  17 25 在“附录”最后新加一项3
3.注册税务师行业“十二五”时期发展指导意见 2012年4月20日国税发[2012]39号 
17 倒数第一行
第二章 35 倒数第一行 修改:“附录”最后一项“2009年2月28日……” 改为“2011年2月25日第十一届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过” 35 倒数第一行
第三章 47 6 修改:“税种认定登记代理” 税种认定登记 47 6
51 倒数11行 修改:根据《关于修订〈增值税专用发票使用规定》的通知》(国税发[2006]156号) 改为“根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定》的通知》(国税发[2006]156号)” 51 倒数第10行
第四章 52 倒数15行 ……《运输发票增值税抵扣管理试行办法》后加 “(以下简称“两法”)” 52 倒数14行
53 14 “(2)提供了货物运输劳务…..”前加三段 “此外,为贯彻落实……不得从已核定的税额中扣除。” 53 15
60 倒数第五行 删除:“一、贵公司…..3923.08元的会计处理”   61 5
第五章 63 倒数第2行与倒数第9行 修改“提供” 改为“销售” 63 倒数第2行和倒数第9行
64 8到13 修改:我国现行财务会计制度体系…….标准都有一定的差别。 改为“本节所论及代理建账建制……(财会[1997[19号)” 64 8
64 17 修改:个体户会计制度 改为“《个体工商户会计制度》” 64 13
64 24 “向主管财政、税务机关报送”后新加一段 增加“长期以来,……还必须有规范的财务管理制度。” 64 21
64 25 修改:(二)代建个体工商户财务制度 长期以来…..作为计算个人所得税的依据。 改为“(二)准确履行纳税义务 凡是按……作为计算个人所得税的依据。” 64 24
67 14 [例5-1]中计算数值有错误   67 10
第六章 80 3 修改:“(四)应缴消费税、营业税、资源税和城市维护建设税” 修改为“(五)”并在这一项前加入“(四)营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定………” 80 3
87 18 修改:利润分配——应付利润 利润分配——应付现金股利或利润 89 6
89 倒数第6行 修改“(四)一般纳税企业应缴增值税的账务处理” 修改为“(五)”并在这一项前加入:“(四)“营改增”相关税务处理……” 91 倒数18行
第七章 本章节教材无变化
  原教材 新教材
内容 内容
第八章
货物
和劳务纳税申报和纳税审核
131 11-13行   在做会计分录的时候,红字录入的,将原教材“(红字)”用方框框起来表示了 135 10-12
160 倒数第10行   “….经国务院批准,将2007年1月1日以后….”改成“….经国务院批准,国家税务总局将2007年1月1日以后….”增加标黄字体部分 164 倒数第10行
165 7   “对增值税一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用”改成“对增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用”删除标黄字体部分 169 6
      将本章的例题的年份都改成了2012年,但是有的例题改了年份,答案没有改。计算不影响    
195 2   增加“审核已纳入试点地区“营改增”范畴的物流辅助服务业中“货物运输代理服务”和“代理报关服务”,是否按税法规定正确计算缴纳增值税” 199 2
196 2   增加:“三是审核已纳入试点地区“营改增”范畴的文化创意服务业中的广告服务,是否按按税法规定正确计算缴纳增值税” 200 4--5
196 6   增加“重点审核已纳入试点地区“营改增”范畴的的仓储服务,是否按“物流辅助服务业”正确计算缴纳增值税” 200 9
196 16   增加“五是注意审核“营改增”试点地区的企业,从事有形资产租赁业务的,是否按照税法规定正确计算缴纳增值税” 200 19--20
199 4   增加“对于非“营改增”试点地区” 203 9
200 12   增加“对“营改增”试点地区,货运业已由营业税改为增值税,注意审核是否按照税法规定正确履行纳税义务” 204 19--20



第九章
原教材 新教材  
内容 内容  
236页倒数第12行   增加“(注:按新会计准则规定,固定资产盘盈作前期差错处理,直接计入“以前年度损益调整”。)” 241页倒数第11、12行  
279——281页例题   相关例题有修正 284——286页例题  
296页例题9—12、298页例题9-15   相关例题有修正 301页例题9—12、303页例题9-15  
  旧教材 新教材






第十章
 
319 第18行 “设置幅度税额……” 修改为“设置比例税率、幅度税额……” 325 第15行
319 倒数第4行下面   新增:
“2. 实行从价定率征收的应纳税额,按照应税产品的销售额和规定的适用税率计算。其计算公式为:
应纳税额=销售额×适用税率”
325 倒数第5行至倒数第3行
320-321     【例10-13】例题涉及的数字金额发生变化 326-327  
322-323     【例10-15】例题涉及的数字金额发生变化 328-329  
324     【例10-16】例题涉及的原煤适用的资源税单位税额发生变化 330  
  原教材 新教材  
内容 内容  
第十一章
税务行政复议代理
332 倒数第一段 【例11-1】 改变了两个年份,不影响内容 338页 倒数第一段  
339页 倒数第三-第五段 【例11-3】 改变了几个年份,不影响内容 345页 倒数第三-第五段  
341-342 341倒数第一段-342第一段 【例11-4】 改变了几个年份,不影响内容 347 347倒数第一段-348第一段  

第十二章税务咨询和税务顾问
345页 第8行
 
修改:“例如:咨询搬家业务如何缴纳营业税问题,仅涉及营业税适用税目税率的政策运用,只需答复搬家业务属“交通运输业”、适用3%的税率,按收取的全部搬家费收入缴纳营业税。“ 改为“例如:咨询购进货物取得的增值税专用发票丢失了抵扣联应如何认证和申报抵扣销项税额问题,仅涉及单一的增值税抵扣,只需要答复:可使用增值税专用发票的发票联到主管税务机关认证,同时将增值税专用发票的发票联复印件留存备查。 351页 第8行  
345 倒数第10-23行 修改:“如:关于增值税一般纳税人销售软件产品增值税超税负即征即退的问题……进一步明确了动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件可以实行增值税即征即退政策。” 改为:“如:关于增值税一般纳税人购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的进项税额如何确认和抵扣销项税额的问题……试点地区在2012年8—12月扩大到北京等8省市,运输费用的进项税额确定,参照上海市试点的做法。“ 351页 倒数第2-22行  
346 倒数第一行 修改:“进口环节(除金银首饰和卷烟零售外)征收的消费税” 改为:“进口环节(除金银首饰和卷烟批发环节外)征收的消费税” 353 第8行  
348 倒数第21行 修改:“对于年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,除非企业性单位和不经常发生应税行为的企业外,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。” 改为:“对于年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,除非企业性单位、不经常发生应税行为的企业和个体工商户以外的其他个人外,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。” 354页 倒数第11行  
349 第二段 【例12—6】工程师王先生 【例12—6】工程师王先生(非营业税改增值税试点纳税人) 355 第四段  
350 倒数第二段 某新成立的节能服务公司 某新成立的节能服务公司(非营业税改增值税试点纳税人) 357 第四段  
354 倒数第6行 提供的运输劳务虽然不予征收增值税,但应征收营业税;……如前述的以不动产或无形资产对外投资,按我国现行的税收政策规定,既不征收营业税也不征收增值税。 提供的运输劳务虽然不予征收增值税,但应征收营业税(营业税改征增值税试点地区除外);……如前述的以不动产或无形资产对外投资共担风险参与利润分配的,按我国现行的税收政策规定,既不征收营业税也不征收增值税。 361 第5行  
356 第六段 【例12—17】. 改变了年份,不影响内容。 362 倒数第八段  
第十三章

本章节教材无变化
 
第十四章

本章节教材无变化
 
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